◎丹阳市委办

通过实施“互联网+”战略、构建产业支撑体系、营造良好发展环境等举措，丹阳积极培育打造了国家级电商示范企业鱼跃医疗，中联网仓、堂皇集团在内的4家省级电商示范企业，皇塘镇、导墅镇在内的3个省级电商示范镇，白兔村、皇塘村在内的7个省级电商示范村等一批电商示范企业、园区、镇村以及乡镇电商特色产业园（街）区，推动了电商经营者的发展与壮大。

据不完全统计，截至2020年6月，丹阳共有企业网站1821个、网店4854个、公众号252个，个体户网站63个、网店1072个、公众号45个，提供了近12.2万个就业岗位。

电商税收征管存在问题

电商主体统计难。除了在天猫、京东、苏宁、拼多多等主流电商平台上交易外，部分电商经营者或入驻一些专业性电商平台进行交易（诸如C2M、猪八戒等），特别是近年来微商、代购、抖音直播带货等的涌现，获取准确的电商主体数量较为困难。

交易数据共享难。目前，电商交易数据基本掌握在电商平台经营者手中，税务部门难以从平台方获取准确的交易数据。一些电商经营者在经营过程中或存在刷单现象（即虚假交易）或没有附加税款销售，税务部门在向其了解交易数据时，往往存有抵触情绪，不愿配合工作。

小微电商生存难。电商经营者每年需要向电商平台缴纳包括手续费、技术服务费、广告费等在内的佣金，佣金数额占交易额的10%左右。特别是对小微电商经营者来说，由于经营规模小、收入不稳定等问题，过高的收费标准有时与利润持平甚至高于利润，一定程度上压缩了其生存空间。同时，电商经营者入驻时会与电商平台签订“对赌协议”，在一定时期内没有完成规定的交易量，同样面临着被罚款的问题。

自愿纳税申报难。《电子商务法》出台后明确规定电商经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。电商经营者应当依法办理市场主体登记，依照规定不需要办理市场主体登记的电商经营者在首次纳税义务发生后，应当依照相关法律法规的规定申请办理税务登记，并如实申报纳税。在我国纳税体系中，一直主张由纳税人主动申报税收，但是在电商领域，部分电商经营者认为电商平台经营者缴了税，自己不需要再缴税，一定程度造成税款流失。

征管范围扩大难。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》要求，对于月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（以上政策均从2019年1月1日执行至2021年12月31日）。按照上述规定执行，部分电商经营者将无需纳税，一定程度将减少税收收入。

加强电商税收征管的意见建议

加快产业转型升级。部分电商经营者经营困难甚至亏本经营，表面看受平台过高的收费标准影响大，根本还在于销售产品处于“微笑曲线”的中间，科技含量不高、品牌效应不强使得附加值过低，利润不高。制造业依然处于产业链低端环节，粗放经营、同质竞争等问题，不但影响了产品的市场竞争力、市场占有率，更是由于“劣币驱逐良币”的原因，影响了整个产业的平稳健康发展。因此，加快产业转型升级是关键。通过加快资源集约利用，安全、环保、社保等专项工作，淘汰一批落后产能，为有市场前景的企业腾出发展空间、优化市场环境，真正使大企业做大做强做优，小企业做精做深做特。用优质的、高附加值的自主产品抢占市场份额，占领细分行业领域制高点。

规范电商经营行为。通过加强法律、法规、政策的宣传，促使电商经营者在开展经营行为前，做好营业执照登记工作（即工商登记和税收登记，三证合一后统称营业执照），已登记的企业再次从事电商经营时，在年报中如实填报网店信息，切实解决电商经营者统计难的问题。在日常工作中，由属地政府与税务、市场监管等部门联动配合，对辖区内参与电商经营活动的企业和个人进行摸排梳理，对尚未进行营业执照登记的予以限期登记，超过时限未登记的对其进行安全、环保、社保、质量、食安等方面的监督检查，倒逼电商经营者形成守法规范经营的意识。在此基础上，无论是大型的还是小微型的电商经营者都应如实进行税务申报，符合税收优惠政策的，按规定予以减免。对调查核实存在偷税、漏税、逃税的电商经营者，纳入黑名单并进行公示，税务部门设置专项监管，以此提高电商经营者的自觉纳税意识。

创新税收代缴服务。通过招引合作项目，以政府“有形之手”整合全市产业链，通过政策、资金、服务等方面的扶持，培育做大本地自有电商平台，以求形成较大的市场竞争力。值得关注的是，通过自有电商平台建设，可以进行大数据分析，实现获取交易数据的自主可控。在此基础上，由第三方机构提供税收代缴服务，根据国家法律规定，计算出不同电商经营者的税收金额，在完成自动扣税之后，再将剩余的款项发还给电商经营者，此举既简化了电商经营者缴税的程序，又减轻了税务部门的工作压力，提高了税收征管效率和质量。

加强引导扶持力度。针对小微型电商经营者生存困难的问题，可以现有电商示范园区、镇村和乡镇电商特色产业园（街）区为载体，通过出台相应支持政策，为小微型电商经营者尽可能多地提供资金、场地、人才等多方面扶持，提高网上营销生存能力，更好地服务地方经济发展。