◎朱国建 朱贤坤 薛骏
内容提要 近年来，根据市委、市政府以及巡视整改的要求，市国资委持续加强和规范市属国企内部管控，特别是2018年重点实施市属国有企业“瘦身强体”十大行动，在投资决策、依法治企、经营考核、风险防控等方面进行了有益的尝试和探索，取得了一定的成效。
增强投资、决策的规范性
为切实解决市属国企管理粗放、决策无序、子公司失察失管失控等突出问题，市国资委重点从规范企业投资行为、决策程序入手，具体来说是把握好“两个重”：
履行“三重一大”制度“重执行”。一是增强“三重一大”决策的执行力。集体决策既要讲形式，更要注重实效，把功夫下在开会决策前，杜绝规避集体决策、临时决断和上会走流程，重大事项由个人或少数人决定，搞“一言堂”的现象。二是严格执行“三重一大”审批流程。对“三重一大”审批事项对照文件规定，逐一把关，加强沟通，深入调研，掌握标的物必备要素，重点防控“三重一大”事项风险点。三是严肃责任追究。决策失误是最大的腐败，按照“抓追责就是抓落实，不追责就是不落实”的原则，对应该履行“三重一大”决策程序而以其他方式决策、个人擅自决策或集体决策失误的，按有关规定严肃查处，严格责任追究，确保“三重一大”决策制度有效落实。
实施对外投资决策“重可研”。一是严明投资导向理性决策。对确需投资的项目，严格按照“三重一大”、投资监管实施意见等文件要求，规范投资决策行为，落实项目尽调、可行分析、集体决策、专家认证、法务审核等工作，增强投资决策科学性，提高投资风险管控能力。二是优化投资项目生成机制。在充分可研论证的前提下，真正实现项目投入产出预期、自营收入和现金流。在编制项目投资计划时，同步编制资金筹措计划，确保两个同步，保证资金保障到位的情况下，推动项目建设。对不能明确资金来源的项目，不得决策和实施项目投资，严禁违规举债建设。三是项目实施过程中严格执行招标采购的相关规定。四是加强项目后评估与运营监管，防止项目建设超预算。
增强审查、考核的严肃性
为了进一步解决投资无序、盲目问题，市国资委坚持源头治理，依法经营，投后管理，将责任与权力捆绑，以法律为准绳，以考核促合规，具体来说是推行好“两个重”：
一是依法治企防范风险“重把关”。强化国企法务机构和队伍建设。市国资委明确要求资产规模比较大、经营范围比较广的市属国企都要推行内部法务机构独立办公，健全法律顾问制度，建立风险防控机制，增强法律意见书在“三重一大”事项中的指导作用。建立法律事务中介机构备选名录。按照招投标程序择优选聘，结合过往业绩并会同市司法局、律师协会进行评估，同时建立法律中介机构黑名单。对经营管理活动的法务审核进行把关。坚持重大事项由企业法律顾问和市国资委法律顾问双重审核把关，大力推进企业依法经营、合规管理。
二是制定绩效考核目标“重导向”。在制定当年产业投资额、资源重组整合、项目建设等指标时突出转型步伐，引导产业市场化运作。设定压降管理费用指标，引导企业在办公经费、差旅费、车辆使用费、接待招待费等方面压降成本。结合各企业现状，分类设置指标，既有实现营收、盈利能力的共性指标，又有压降债务规模和管理费用等刚性指标，也有一企一策，体现差异化、个性化元素的个性指标。凡是重大经营风险和资产损失、重大违规违纪行为、重大安全生产、环境保护责任事故、重大恶性事件或重大群体性上访事件等内容的，将严格按照相关责任追究办法予以追责，切实将责任与权力捆绑，确保责任到人。
增强经营、风控的紧迫性
在当前竞争日益激烈的市场环境中，市属国企面临的经营风险呈现出复杂性和多样性的特点。采取全方位、全覆盖、全过程的有效管控，是控制防范企业经营活动和财务风险的重要“防火墙”，具体来说是掌控好“四4个重”：
一是规范财务管理工作“重管控”。针对产业集团内部管理宽松软，比较粗放，没有相对完整的内控体系，财务部门基本成为收支“中转站”等问题，着重从四4个方面切入诊脉：建立健全集团财务管控体系。构建集团“垂直管控”、分级授权、财务委派、双重管理、双重审核、资产管控为重要内容的财务管控模式：强化全面预算管理，突出抓好预算执行。按照“先有预算、后有支出，支出符合预算”的原则，突出预算对支出的控制，通过重点督办、动态跟踪、绩效考核等措施，及时掌握预算执行进度，查找存在的问题，认真剖析原因，及时解决到位：推行财会审计人员“双提升”活动，组织基本知识和基本技能考试，优胜劣汰，择优定岗：加强财务质量和内控制度检查。组织国资系统内财务审计业务骨干，对企业执行财经纪律、财务信息质量和内控制度等情况定期与不定期进行专项督查，推进企业财务会计向管理会计提升。
二是化解债务推进融资“重约束”。化解债务的基础是规范融资行为。市国资委明确，所有经营性举债均要按照“三重一大”决策制度严格履行相应程序，对资产负债状况及未来有息负债计划进行专项说明，提交党委会、董事会审议批准，并形成书面决议，监事会出具审核意见，切实维护出资人权益；化解债务的核心是控制债务总量。为此，市国资委强调，2019年既要强调压降增量，更要重视消化存量，进而保持债务的合理规模。把保证资金链不断裂、不出险放在首要位置，控制债务总量指标，列入年度目标责任制考核，并与企业经营绩效薪酬挂钩；化解债务的重心是优化债务结构，降低融资成本。重点增加银行贷款，压降非标产品，增大长期低成本政策性融资，压降短期高成本融资，坚决杜绝向第三方支付融资顾问费等中介费用。
三是严控对外担保借款“重防范”。严控担保慎重借款。市国资委要求：未经批准，企业不得向自然人和无产权关系企业借出资金或提供担保；不得向无实际控制权的参股企业借出资金；不得超持股比例向无实际控制权的参股企业提供担保；不得向无偿债能力的企业提供担保。事前必须进行风险评估，加强借出资金和担保管控，采取切实有效的风险防范措施。密切跟踪依法追偿。对已办理对外担保借款的，逐笔审核流程是否合规，反担保措施是否到位。及时关注被担保借款企业的生产经营和资金状况，落实或有债务到期偿还责任，制定或有负债风险防控方案。对已发生担保代偿和逾期借款的，成立专项工作组，明确分管领导牵头，制定追偿处置方案，加大追偿力度，把风险和损失降到最小。严控捐赠盲目赞助。企业公益性捐赠赞助原则上落实自有资金来源，融资贷款资金不得对外捐赠赞助，亏损企业（剔除政府性补贴）未经批准不得对外捐赠和赞助。
四是强化内部审计监督“重审查”。加强审计队伍建设。市国资系统内选拔专业人才，部分欠缺职位统一通过中介机构聘任，建立专职队伍，专项内部审计。依法接受监督。重点关注大额资金使用、工程项目预决算、重大投资决策和项目审批、大宗物资采购和公开招投标、国有资产和股权转让交易等重点领域和关键环节，企业要自觉接受和配合审计，不得设置障碍，要依法、及时、全面提供审计所需资料。创新审计方式。加强审计计划的统筹协调，优化审计资源配置，预算执行项目分阶段组织实施审计，对重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件等开展全过程跟踪审计。四要完善内审制度。结合实际情况，实现内部审计对本单位重要资金、重大项目及其所属单位和干部离任的全覆盖，保证内部审计工作的独立性。
（作者单位：市国资委）
